Quin és el flux de caixa i la forma en què es classifiquen

En les condicions modernes de gestió financera en relació amb els recursos financers limitats, és essencial per a gairebé qualsevol empresa. Al final, de l'eficàcia amb l'organització dels controls i dirigeix el flux de caixa depèn la seva competitivitat i l'èxit del negoci. L'anàlisi d'aquest indicador juga un paper important en l'avaluació de la situació financera de l'empresa.

El concepte i l'essència del flux d'efectiu

En general, aquest terme molt econòmica prové del «flux de caixa» frases en anglès que pot traduir-se com "flux de caixa". Els fluxos d'efectiu són el moviment financer de l'empresa durant un interval de temps específic. En altres paraules, és la diferència entre els ingressos i pagaments per un període específic. Amb aquesta xifra, es pot identificar exactament com els diners és un moviment que no sempre es té en compte en determinar el guany: el pagament d'impostos, els costos d'inversió, pagaments d'hipoteca, impostos a costa dels guanys, etc. Per a una descripció més completa de l'essència del terme, es considera la classificació dels seus components.

Tipus de fluxos d'efectiu

1. Depenent de la mida dels processos de negoci de servei:

• En tota l'empresa. Aquesta és la forma més general, incloent totes les entrades i sortides de les finances de l'organització.
• D'acord amb les unitats estructurals. El paper d'aquest últim també pot actuar com a centres de responsabilitat.
• En les transaccions comercials específiques. És un objecte principal de control dels fons.

2. Depenent del tipus de flux d'efectiu d'activitats de negoci són:

• per les activitats d'explotació. Associat amb els pagaments als proveïdors i serveis externs relacionats amb les activitats de producció. Això inclou els salaris dels personal involucrat en el procés d'operació i els pagaments d'impostos corresponents. Alhora, aquest tipus de flux de caixa mostra els beneficis de la venda dels béns i les autoritats fiscals en el cas de l'assignació dels pagaments obligatoris pagats en excés;
• les activitats d'inversió. S'inclouen els ingressos i pagaments de la inversió financera i real, així com els ingressos de la venda d'actius intangibles i la venda d'actius fixos, eines giratòries de la cartera d'inversions i els resultats d'altres operacions similars;
• activitats de finançament. Aquesta espècie està associada amb el moviment dels diners associat amb l'augment dels préstecs, crèdits, fons d'inversió addicionals o capital propi, pagament de dividends i els interessos sobre els dipòsits acumulats, etc.

3. A l'adreça o el resultat:

• positiu. És la totalitat de tots els ingressos de cada tipus d'activitat. Com un anàleg també utilitzar l'expressió "l'entrada de recursos financers";
• negatiu. El volum total de pagaments en el curs del treball de l'empresa. En altres paraules, aquesta "sortida d'efectiu".

4. D'acord amb el mètode de càlcul del volum de flux de caixa és:

• neta. Representa la diferència entre tots els ingressos i despeses;
• bruta. Es caracteritza tots els fluxos positius i negatius per a un determinat període de temps.

5. Quant a la idoneïtat:

• sobrepès. Els ingressos excedeixen la necessitat de l'empresa;
• escassa. L'afluència de diners per sota de les necessitats reals de l'empresa.

6. A tall de temps a avaluar els fluxos de caixa són:

• És cert que, donada la magnitud del moment actual;
• Futur, donat el cost a un proper període específic.

7. D'acord amb la continuïtat de la formació:

• regular (en general es relaciona amb les activitats d'explotació);
• discreta (el resultat de les transaccions comercials d'una sola vegada, com la compra d'una llicència, concessió, la compra d'un complex de propietat, etc.).

8. Estabilitat dels intervals de temps durant els quals es formen, els fluxos d'efectiu regulars són:

• Regular a intervals de temps regulars dins del període. Un exemple és l'anualitat.
• Regular amb intervals de temps irregulars dins el mateix període (per exemple, els pagaments d'arrendament amb un horari especial de pagament).

La classificació anterior dóna l'oportunitat de realitzar més plenament i amb un propòsit a terme la planificació, comptabilitat i anàlisi dels fluxos d'efectiu de l'empresa, sense importar l'abast de les seves activitats.