El pla de comptes bancaris. Les principals seccions i característiques

El pla dels comptes bancaris - una llista numerada dels assentaments comptables, que segons el número de posició 385-P reflecteix diverses operacions.

El nombre de posició 385-P ha reemplaçat el nombre de posició 302-P i és vàlid des l'1 de gener de 2013. Totes les entitats de crèdit a Rússia han de portar la comptabilitat d'acord amb aquest document.

D'acord amb la definició general del banc és una organització acumulació de fons en dipòsit, dipòsits, comptes per a la seva posterior transmissió de les persones físiques i jurídiques en forma de crèdits per a la base d'honoraris i retorn. Atès que els bancs han de mantenir registres detallats en el context - per quant temps i que va rebre els diners, així com - per quant temps i perquè se'ls lliurin, el gràfic de la banca de comptes és diferent de l'organització comuna del pla a través d'un gran nombre de posicions. El pla de comptes bancaris que contenen aproximadament 18-20 vegades més comptes.

El pla de comptes bancaris comercials inclouen un compte de la segona i la primera ordre, quan aquest es compon de tres dígits i indicar els articles de comptabilitat agregats. Un segon ordre consisteix a comptar bitllets primera ordre amb l'addició d'extensió de seqüència. Es van dur a terme una anàlisi més detallada de comptabilitat sintètics transaccions.

El pla de comptes bancaris inclou diverses seccions principals:

• Secció 1, dedicada al compte de capital. Aquí es registren els fons transferits al banc seus fundadors, fons de reserva, beneficis, prima d'emissió, la pèrdua no coberta. Els comptes poden ser actives (el banc ha de cobrar o que són seus) i passiva (el banc té l'obligació de qualsevol organització o persona).
• Unitat 2, on es registren els metalls preciosos, diners en efectiu. En el compte d'efectiu i reflecteixen predominantment activa troballa i metalls preciosos en una etapa de tractament en particular (en oficines, caixers automàtics, en una forma de metalls preciosos - d'una manera en monedes, comptes especials et al.). comptes passives s'obren per als clients que mantenen els metalls preciosos al banc.
• Secció 3, per donar compte de els pagaments interbancaris. Una gran part reflecteix totes les relacions entre les entitats de crèdit, inclosos els bancs no residents i el Banc Central de la Federació Russa.
• Secció 4, per reflectir les transaccions amb els clients. Inclou operacions de reflexió amb els clients, incloent la comptabilitat dels fons en els comptes, registres de dipòsits, fons presos en préstec, préstecs i altres col·locacions, els crèdits vençuts, operacions d'arrendament financer i altres.
• Secció 5 està destinat a reflectir les entrades per a les transaccions amb instruments financers derivats, valors. S'hi registren la quantitat de les inversions dels seus propis bancs en accions, bons, lletres d'altres organitzacions, amb la divisió dels actius d'inversió en les agències governamentals, entitats de crèdit, empreses privades, així com l'assignació de les inversions en valors d'empreses i organismes estrangers. Compte predominantment actiu. També, hi ha valors emesos pel banc (passius bancaris) van registrar.
• Secció 6 per donar compte dels diversos fons i propietat. En les inversions registrades en empreses associades i filials d'una entitat de crèdit, en accions de diverses empreses, actius fixos i la terra, assentaments amb els deutors i els creditors (proveïdors, contractistes, personal i altres.).
• Secció 7, on els resultats de les operacions es reflecteixen. Aquí hi ha els comptes dissenyades per reflectir els resultats d'ingressos i despeses financeres, impostos sobre la renda, i altres.

Un pla de comptes bancaris inclou el capítol "B", on les operacions reflectides a part transfereixen a la gestió de la confiança de la propietat, el cap de la "B" (comptes fora de balanç) que són necessaris per reflectir els valors que no tenen una relació directa amb els actius del banc, incloent: impresos de valors (accions i de tercers emissors), les transaccions amb valors de moneda (xecs per al seu cobrament, moneda, acceptat per al seu examen, etc ..), operacions a termini, lloguer, arrendament, derivats i altres. i el cap de la "d" (compte depot) de reconèixer les transaccions de valors en termes quantitatius.