Llibre de caixa, els seus tipus i el disseny

D'acord amb la legislació russa, cada organització, incloent totes les entitats de negoci, ha de ser requerit per a l'emmagatzematge del seu efectiu lliure d'utilitzar els serveis bancaris. I els seus acords amb altres entitats legals en la majoria dels casos han de ser duts a terme per transferència bancària. Però tots els ingressos i desemborsaments d'efectiu en la moneda nacional que han de ser presos en compte en el llibre de caixa. I el llibre de caixa ha de ser duta a terme sense excepció, organitzacions i entitats empresarials (en endavant, - l'organització), inclosos els empresaris individuals que estan involucrats en el negoci de tractar amb diners en efectiu.

Cada organització amb personalitat jurídica i té una caixa registradora, un sol llibre de caixa està sent dissenyat per tenir en compte tots els productes que les transaccions en efectiu en la moneda nacional. Sense tenir en compte les operacions que es realitzen diferents entitats que tenen els seus propis diners en efectiu. Cada unitat d'aquest tipus és un llibre de caixa pròpia separada dissenyat i emès per l'organització a la qual està afiliat.

En general, el disseny de llibre de caixa en general la responsabilitat de la caixera de l'organització. Van publicar la seva pàgina de titular, a continuació, enumerar les llistes, a continuació, assegureu-vos d'embastar llibre de caixa i el segell i la signatura del seu director i cap de comptabilitat.

El manteniment de llibre de caixa també s'inclou en les funcions del caixer, que han de prendre tots els registres en dos exemplars (usant paper carbó). Fulles de llibre de caixa es divideix en dues parts - la inseparable i desgast. La primera còpia (part inseparable), els anomenats "fulls solts" ha de romandre en la mateixa caixa registradora. La segona còpia (part estrip) es titula 'Informe del caixer "i representa un document, en el qual els informes de caixer en efectiu el moviment de la mà. El primer i segon casos, per descomptat, han de ser idèntiques i estar numerades.

Tenint en compte que en les condicions actuals registres de comptabilitat es porta a terme principalment amb l'ús d'equips informàtics i llibre de caixa es pot dur a terme en les organitzacions per via electrònica. No obstant això, tres condicions essencials s'han de complir per a això. En primer lloc, un programa d'ordinador amb llicència per a la realització de llibre de caixa, d'acord amb les autoritats reguladores i supervisores pertinents han de ser comprats. En segon lloc, per proporcionar una protecció adequada de l'ordinador i el programa directament des del accés no autoritzat als mateixos. I, finalment, en tercer lloc, el caixer ha de ser entrenat en els principis de treballar amb un programa d'aquest tipus.

El programa en si per mantenir un llibre de caixa ha de proporcionar no només una representació visual del seu contingut a la pantalla, però la impressió dels mateixos documents que es requereixen en un llibre de caixa convencional, és a dir, "fulls solts" i l ' "Informe de la caixa." A més, el programa ha de preveure automàtica numeració de les pàgines del llibre, i no permetre la intervenció de la caixera.

Al final de cada any natural (o, en altres termes, en cas de necessitat) prèviament publicada de cada dia "fulls solts", presentada en l'ordre apropiat en el llibre, que està certificat en la mateixa forma que un llibre de caixa normal. A més, dins el mateix termini, llibre de caixa en format electrònic ha de ser transferit als mitjans electrònics i es transfereix als arxius de l'organització.

El control de l'exactitud de la realització de llibre de caixa un ordre apropiat ha de ser la responsabilitat del cap de comptabilitat o, si cal, per un altre empleat responsable.