Balanç: una nota explicativa per al balanç. Forma, patró

D'acord amb PBU 4/99, guanys, i els fluxos de capital "bu" es complementen amb notes. No és una excepció i el balanç. La nota explicativa del balanç general - és part de la presentació d'informes anuals de les empreses. Proporciona informació detallada sobre els ingressos i despeses.

sobre document

Una nota explicativa és part dels estats financers. manera unificada per a la seva finalització allà. En general, el document ha de contenir informació que reflecteix l'acompliment dels objectius previstos. Nota es fa dels resultats dels estats financers i revelar informació sobre els elements de la política de comptabilitat. Sobre la base de material sempre que es pugui elaborar un pla per al desenvolupament futur.

estructura

La nota explicativa de la institució balanç del Tresor revelarà les dades següents:

1. Caracteritzar els principals tipus d'activitats, així com els factors més importants de treball.
2. Pantalla adoptat mètodes d'informe de comptabilitat.
3. Per donar una descripció comparativa dels períodes actuals i anteriors.
4. En el cas d'aquestes diferències proporcionar informació sobre les raons de la seva ocurrència.

La base per a la integració de les dades - el balanç. La nota explicativa al balanç conté 19 seccions. Anem a les examinem amb més detall.

La informació sobre l'organització

1. La propietat i el nom de la persona jurídica.
2. Direcció.
3. El nombre mitjà anual dels empleats en la data de presentació.
4. La composició dels òrgans de control.
5. Informació sobre els fundadors.
6. La quantitat de capital.
7. Informació sobre els auditors.
8. Disponibilitat de llicències.
9. Estructura de gestió.
10. La quantitat d'impostos pagats en l'exercici de referència.

Informació sobre la política de comptabilitat

La nota mostra les següents dades:

• normes per al registre dels actius i passius;
• Causes i efectes del canvi de polítiques;
• de les normes comptables de dades per al proper any;
• especificar les dades corregides.

La nota explicativa de la institució del balanç que es troba en els estats financers consolidats, ha d'incloure les filials, els membres de la banda, la seva ubicació, la mida del seu capital, la proporció d'actius de cada un d'ells. Les conseqüències dels canvis de política que puguin afectar la finpolozhenie o altres resultats de l'organització, estima efectiu.

Informació sobre els actius i passius

Notes explicatives al balanç de Bielorússia conté la següent informació sobre el sistema operatiu:

• el cost original i la quantitat de depreciació acumulada al començament i al final de l'any;
• ús a llarg termini de la instal·lació;
• mètodes de càlcul de la depreciació;
• moviment arrendat i operant en grups;
• béns arrels, situat al registre estatal de l'etapa, però va posar en funcionament;
• mètodes de valoració d'actius;
• el sistema operatiu rebaixa que es transfereix als resultats acumulats.

Omplir la nota explicativa del balanç i es mostra en les dades de l'OIE:

• mètodes d'avaluació d'inventari;
• els efectes dels canvis en els mètodes;
• la mida i el moviment dels actius per deteriorament de valor.

També inclou informació sobre préstecs i finvlozheniyah:

• la disponibilitat, la maduresa, els canvis en el valor del deute;
• tipus, venciments, emesos lletres i bons;
• la suma dels interessos, que s'inclou en les despeses d'operació i valors dels actius;
• el valor de la taxa mitjana ponderada;
• mètodes per avaluar les inversions al seu abast i les conseqüències del canvi;
• costos, tipus del Banc Central, promès;
• el valor del Banc Central i finvlozheny;
• composició i fons de deteriorament moviment;
• determinació del deute del Banc Central i els préstecs amb descompte.

En moneda estrangera Els actius i passius es mostren en una nota:

• diferències de canvi relacionades amb resultat financer gravat o d'una altra manera;
• Banc de Rússia del tipus de canvi en la data del balanç.

Anàlisi estructural de balanç

En aquesta secció s'inclou una avaluació de la situació econòmica de l'empresa. Està feta d'acord amb les instruccions per a la solvència subjectes de control. La secció d'anàlisi de tot tipus de liquiditat, nivell de seguretat significa rendibilitat, el grau de dependència financera i l'estabilitat.

La part analítica de la nota ha de contenir un procediment per al càlcul dels índexs. Penseu els principals.

1. liquiditat actual - reflecteix el nivell de recolzats per actius passius a curt termini. L'alt valor del coeficient indica un finsostoyanii constant:

Cr = A2 (A5 - 640 pàg.), On:

• A2 - el resultat de la segona secció del saldo actiu (p 290.);
• P2 - el resultat de la cinquena secció de passius (690 pp.).

2. Relació dels actius corrents per assegurar - mostra quina part d'AB formar la seva pròpia compte:

Per ao = (S3 + p 640 - A1.): A2, a on:

• P3 - la tercera secció de la responsabilitat; (490 pp.)
• A1 - el primer actiu (Pàgina 290.).

3. El coeficient de Càrregues - mostra la capacitat de l'organització per pagar passius després de la venda d'actius:

Per KZ = (S4 + (n 2 - pàgina 640).): WB, on:

• P4 - una secció passiva número 4 (p 590.);
• WB - balanç general (pàgina 300).

L'organització es considera insolvent si dins dels 4 blocs apareix estructura de balanç satisfactori, com ho demostra el valor del factor de seguretat del deute a un nivell per sobre de 0,85.

4. Índex de Solvència mostra quina part dels préstecs a curt termini, l'empresa pot pagar en el moment de la presentació d'informes:

Im = (pendent del deute a curt termini - els endarreriments a llarg termini): balanç total.

Les dades sobre els ingressos i despeses

Aquesta part inclou informació sobre els volums de venda i mercats geogràfics, part dels costos, la disponibilitat de reserves per a futurs pagaments, l'estructura d'altres ingressos i despeses, factors extraordinaris. Per separat s'inclou informació sobre els contractes que estipulen forma no dinerària de pagament: el seu nombre, el percentatge dels ingressos, els mètodes per determinar el valor dels béns transferits.

activitat d'avaluació

La forma estàndard d'una nota explicativa al balanç conté una secció que mostra:

• l'amplitud dels mercats, la disponibilitat d'exportació;
• reputació de l'empresa en el mercat;
• nivell dels indicadors d'acompliment;
• l'ús eficient dels recursos.

Els canvis en els saldos

Si el període de l'informe hi va haver una reorganització de l'empresa, aquestes dades s'introdueixen en el balanç general. La nota explicativa al balanç de contenir informació sobre les causes i l'abast dels canvis. En aquesta secció també s'omple si es canvien les dades al començament de l'any.

afiliats

Redacció de la nota explicativa del balanç proporciona informació d'assignació de la disponibilitat subsidiàries, fundadors i accionistes:

• una llista d'ells;
• la naturalesa de la relació;
• raons per atribuir als afiliats;
• tipus d'operacions i mètodes per determinar el preu en ells;
• Percentatge d'accions.

Dades de l'activitat

Aquest apèndix conté informació sobre les obligacions de garantia i organització d'un litigi, la mida i la quantitat de l'assignació.

dades d'activitat conjunta

1. Nombre d'acords d'associació.
2. Objectius de l'activitat.
3. La quantitat del dipòsit.
4. Els actius i passius, guanys o pèrdues per l'any en curs.
5. Informació sobre els actius utilitzats i operacions conjuntes.

La informació per segments

El format de les notes explicatives del full de balanç per al SFS implica secció, que mostra informació sobre les associacions i sindicats - amb la condició que els documents fundadors estipulen que la informació sobre els estats financers es va consolidar:

• llista de les unitats;
• la quantitat total dels ingressos;
• canvis en resultats;
• el valor en llibres de dels actius, passius, inversions de capital en actius i actius intangibles;
• valor de depreciació;
• participació en el resultat de subsidiàries;
• el valor de les inversions en negocis conjunts.

Fets posteriors a la data del balanç

Aquesta secció inclou informació sobre els fets de les activitats econòmiques, que estan fortament influenciades per la quantitat d'actius i passius. Han d'obrir completament. No mostrar les dades poden afectar la decisió dels usuaris dels estats financers. Esdeveniments realitzats a la nota, però l'informe no ha realitzat els canvis. Avaluació de l'impacte en termes de diners és necessari per confirmar el document- o indicar que això no és possible.

Una còpia de les notes explicatives al balanç pot contenir els següents fets:

• Anuncis organització deutor en fallida;
• L'avaluació dels actius, els resultats van confirmar el canvi en el seu valor;
• l'obtenció de dades sobre subsidiària finsostoyanii, el Banc Central està llistada en la borsa de valors;
• venda d'accions a un preu més;
• Els dividends declarats;
• les demandes d'indemnització d'una companyia d'assegurances;
• l'acceptació de la decisió judicial, que requereix la creació d'una reserva;
• reorganització, la reconstrucció de l'organització;
• decisió sobre l'emissió de CB;
• transacció relacionada amb la venda del sistema operatiu;
• situació d'emergència per incendi que ha causat la destrucció de part dels actius;
• terminació de les activitats d'operació;
• reducció en els costos d'operació;
• actuacions dels òrgans de poder de l'Estat;
• canvis impredictibles en les taxes de canvi, els preus dels actius.

ajuda estatal

La nota explicativa del full de balanç de la institució educativa i qualsevol altra organització que rep suport del pressupost, contindrà informació sobre:

• la naturalesa i quantitat dels fluxos d'efectiu i préstecs;
• l'ús previst de recursos financers;
• condicions incomplertes de la provisió de fons i els passius associats.

acompliment ambiental

Una mostra de les notes explicatives del full de balanç de les empreses les activitats tenen un impacte negatiu sobre el medi ambient és diferent del model de document. A més, es farà constar:

• que reflecteix l'impacte (emissions, residus) de dades;

• Informació sobre la recuperació de terres;

• dades sobre les despeses de protecció ambiental.

informació AB

Exemple notes explicatives del Full de Balanç, presentats a continuació, conté informació sobre la CBR:

• nombre de emeses i en circulació CB, el seu valor nominal;
• moviment de les accions al principi i al final del període;
• valor dels títols de propietat de la JSC i les seves subsidiàries;
• les reserves disponibles i el propòsit de la seva creació.

Quan qüestió addicional s'indica:

• alliberament de la raó;
• data;
• les condicions de venda;
• el nombre d'accions ordinàries emeses;
• la quantitat dels guanys de la col·locació.

la secció 17

Aquest article mostra les dades requerides PBU 18/02:

• costa condicional (ingressos) de la CN;

• diferències implicaven correcció de la quantitat d'impostos;

• ANP, IT, ELLA;

• raons dels canvis en les taxes d'impostos;

• l'import de la mateixa i, donats de baixa en relació amb la disposició del sistema operatiu.

cessament de l'activitat

Si l'organització està en procés de liquidació, el balanç final es subministra al Servei Fiscal de la Federació. La nota explicativa del balanç general conté la següent informació:

• Descriptiu de liquidació;

• la data d'acabament de l'obra;

• Els actius i passius d'eliminació;

• el flux de fons en el corrent, la inversió i les activitats financeres;

• la quantitat d'ingressos, despeses, ingressos, les pèrdues abans d'impostos, acumulats CN;

• cancel·lació de liquidació.

altres indicadors

Són pocs, però perquè caiguin dels comptes no cal:

• productes de la competència;

• política de crèdit, solvència;

• informació sobre la propietat, enviats i rebuts en la gestió.

Exemple notes explicatives del Full de Balanç

Notes explicatives del balanç general de JSC "Companyia" per a l'any 2015:

1. Informació General

Joint Stock Company "Companyia" número 5 IFTS registrada de Sant Petersburg 28.10.2010 (dotat a més el CPT, CIF, certificat de dades de registre d'estat, direcció).

Balanç d'elaborar de conformitat amb les normes de comptabilitat i informació (IFRS).

Fons estatutari: 2 000 000 (dos milions) de rubles.

Nombre d'accions ordinàries: 1 000 accions amb un valor nominal de 2 000 (dos mil) rubles.

El principal tipus d'ocupació: elaboració de la llet (NACE 15.50).

Els fundadors de persones:

Ivanov Andrey Sergeivitch - membre del Consell d'Administració;

Averin Stepan Pavlovich - membre del Consell d'Administració.

2. Les polítiques de comptabilitat

Comanda en el nombre de pòlissa comptable 158 signada per un director 2013.12.25 ser (descriure breument la situació: com calcular la depreciació, la valoració dels passius i actius, etc ..).

3. L'estructura de la balança (la proporció de cada mostra d'equilibri de línia i els indicadors de canvi calculat).

4. Valoració dels actius (valor de la propietat està relacionada amb la capital).

5. Anàlisi financera (marge de liquiditat calculada, la seguretat d'inventari, depenent del nivell de recursos financers i t. D.).

6. La composició del sistema operatiu (milions de rubles.) - per a major comoditat representar-se en forma d'una taula.

nom	cost inicial	depreciació	import en llibres
terra	1.25		1.25
edificis	58.3	6.9	51.4
transport	1.3	0.4	0.9
equip	32.6	4.9	27.7
inventari	0.4	0.07	0.33

7. passiu i reserves

En 31.12.2015 es va crear una provisió per al pagament de vacances a la quantitat de 1,5 milions de rubles, el nombre de dies -. 66, l'ús del terme - 2016. Provisió per a crèdits dubtosos es forma en la quantitat de RUB 1.687.000. causa de la presència dels deutes pendents garantits i no de "Empresa". Provisió per depreciació de les existències no es deu a que no hi ha indicis de deteriorament.

8. Treball i Salari

de desembre de 2015, els salaris endarrerits d'1,79 milions de rubles. Termini de devolució - 01/15/16, la taxa de rotació - 24.99%, el nombre que apareix - 166 persones. El salari mensual mitjà - 20.765 rubles.

9. emès i rebut programari (espècies indicades).

03/20/2016

Director de la Signatura "Organització"

conclusió

D'acord amb els resultats de l'any en el balanç de l'agenda Per al Servei Fiscal de la Federació. La nota explicativa al balanç elaborat en qualsevol forma. Pot contenir taules i gràfics. Proporciona una varietat d'informació detallada de les polítiques de comptabilitat per al càlcul dels indicadors financers. El requisit principal - la informació ha de ser precisa i útil per als usuaris.