Comptabilitat d'operacions al compte corrent

Per tal que el banc expliqui les operacions en un compte de liquidació d'una entitat legal específica, ha d'obrir aquest compte. El compte de liquidació té dret a adquirir qualsevol empresa que tingui la condició d'entitat jurídica i tingui un domicili legal i un saldo independent.

Les operacions de comptabilitat en el compte de liquidació es realitzen després de rebre el registre estatal de l'empresa creada recentment, ja que la major part de les transaccions de liquidació a l'àrea empresarial es refereixen a la facturació no monetària que realitza el sistema bancari. En aquest cas, les entitats comercials han de proporcionar al banc seleccionat una llista específica de documents que requereix el banc. En primer lloc, hauríeu d'escriure una sol·licitud per a la seva obertura, que expressa el desig del client de fer assentaments amb contrapartides en un banc determinat. Per confirmar el vostre estat, heu de presentar un certificat de registre estatal d'una entitat legal. Una còpia dels documents que reflecteixin la política constituent ha de ser certificada per un notari. Cada banc necessita comprovar la legalitat de l'empresa establerta i la seva honestedat davant l'estat, de manera que es requereix un extracte de l'autoritat fiscal. El cap de l'empresa selecciona diverses persones que posteriorment utilitzaran el compte a la seva discreció. Com a regla general, s'inclouen el director de l'empresa, el seu primer diputat i la persona que ostenta el càrrec de primer comptador.

La comptabilitat per a operacions bancàries es realitza sobre la base de documents de pagament enviats al banc, a costa dels quals es retira els diners del compte del comprador al compte del venedor o l'emissió de diners en efectiu. La suspensió de les transaccions en comptes es produeix si no hi ha cap quantitat que sigui necessària perquè els bancs segueixin les instruccions del client i l'estancament continuï fins que es completi el compte o fins que l'entitat legal obtingui un préstec del banc a causa d'una escassetat de recursos gratuïts.

Com es va esmentar anteriorment, el compte d'operacions en el compte de liquidació es fa sobre la base de documents de pagament, els més comuns són cartes de crèdit, xecs, reclamacions i instruccions, anuncis per a un pagament en efectiu. La carta de crèdit es crea per garantir el pagament dels productes lliurats. Per fer-ho, el banc obre un compte separat, que reserva l'import especificat al crèdit i, una vegada finalitzada la transacció, la transfereix al compte del proveïdor. Si els llibres de xecs o anuncis estan destinats al moviment de diners en efectiu, l'ordre de pagament es diu una instrucció al banc de serveis per retirar del seu compte de liquidació un import determinat i transferir-lo al compte especificat en el document. El xec, de fet, el mateix document, només conté una indicació de la transferència de l'efectiu al portador. L'anunci per un pagament en efectiu parla per si mateix i s'utilitza al moment de col·locar bitllets i monedes al taulell de la caixa del banc.

Les operacions de comptabilitat del compte corrent es realitzen a partir d'un extracte bancari al compte. La periodicitat de la seva emissió s'estableix individualment amb cada client i es fixa en un acord escrit entre el banc i l'entitat empresarial. Aquest document al departament de comptabilitat s'utilitza com a registre per a la preparació d'informes analítics i es considera informació primària. En suport de la veracitat de les transaccions indicades en la declaració de transaccions, l'entitat legal disposa de documents de pagament, a partir dels quals es va realitzar el deute o l'acreditació. I com que el client del banc ha d'acceptar qualsevol document, no hi haurà cap dubte al compte bancari. Sota l'acceptació dels documents de pagament s'entén l'expressió del consentiment per a la realització d'una operació amb el compte del client.

Cada banc forma el seu propi formulari de declaració, però en tot cas ha de contenir els registres principals. Per exemple, com ara el nombre del compte bancari o l'import del saldo, que es va indicar en el moment de l'emissió de la declaració anterior.