Impost sobre la contrapart. contraparts problema. El Servei d'Impostos Federals: la verificació de contrapart

Contrapart - Un dels principals participants en la transacció. Ell assumeix les obligacions de conformitat amb l'acord signat. Cada un dels signants de l'acord serà la contrapart en relació amb l'altre costat de la transacció.

Avaluació del risc

La correcta elecció de la contrapart té un impacte en el dret de l'ordenant a obtenir una deducció fiscal de l'IVA. En aquest sentit, una manifestació de la diligència és particularment important en la conclusió de la transacció.

L'autoritat de control clau pel Servei Fiscal de la Federació en l'àmbit dels impostos i taxes. contrapart Comprovació de l'IRS es porta a terme en un sistema automatitzat.

Conduir funciona és la següent. El sistema compara les deduccions fiscals que el pagador s'indica en les seves compres, amb els detalls de la factura venedor - contrapart d'impostos.

Si aquest últim no va presentar una declaració o no es reflecteix en les dades de vendes de llibres en les transaccions o altres deficiències significatives trobades, l'autoritat de control fa afirmacions per al comprador.

les autoritats de control del Servei Fiscal de la Federació durant les inspeccions de tenir en compte el conjunt de circumstàncies que podrien ser prova de la seva recepció per les prestacions indegudes pagador.

Qualsevol negoci fent entitat ha d'entendre els riscos. En triar un soci de negocis, una gran quantitat d'atenció s'ha de prestar a les conseqüències que puguin sorgir després de la conclusió de certes transaccions.

reglaments

Impostos kontragenty- "falsa" pot causar un dany significatiu i el pagador, i l'estat en el seu conjunt. El propòsit d'aquests socis sense escrúpols - evasió d'impostos. Pagador, al seu torn, haurà de demostrar la validesa de beneficis tenint en compte els costos o la devolució de l'IVA.

Cossos del Servei d'Impostos Federals per al Control de l'activitat es regeix per les disposicions de la Resolució del Ple del nombre 53 (de 12. D'octubre de 2006). Aquest document descriu les característiques clau de contrapart fiscal perjudicial.

Quant als contribuents, que poden prendre avantatge de criteris públics per a l'anàlisi de risc independent utilitzat per les autoritats de control en la selecció de llocs per a les inspeccions de camp.

recomanacions generals

Com no convertir-se en un soci de l'empresa amb problemes? Tributària ha desenvolupat un seguit de recomanacions per als pagadors.

En primer lloc abans de la conclusió de la transacció és necessari sol·licitar còpies de:

1. L'illa de Sant en el registre.
2. Carta.
3. Illa Santa de registre davant la inspecció d'Hisenda.

També és recomanable per a obtenir un extracte del registre, així com un certificat que confirmi l'absència d'impostos endarrerits al pressupost de la contrapart.

A més, es pot sol·licitar informació sobre l'estat de la mida de la parella, la seva situació financera, i el cost del sistema operatiu (actius fixos), la bona voluntat, l'experiència laboral. Totes aquestes accions es consideren ser deguda diligència.

jurisprudència

Es diu que els tribunals no hi ha consens sobre la necessitat de confirmar les activitats reals de l'empresa d'impostos.

Algunes autoritats creuen que per al reconeixement de la integritat del pagador no és suficient la confirmació de la condició de persona jurídica de la parella.

tribunals independents creuen que és necessari per assegurar-se que l'impost és realment una contrapart per complir amb els termes de la transacció. En particular, expliqui exemple, cal assegurar-se la disponibilitat de personal qualificat, equip adequat, vehicles, altres actius, els permisos necessaris per cancel·lar l'obligació.

Alguns tribunals suficient confirmació del registre estatal del pagador per complir amb els requisits de la diligència deguda. Per exemple, algunes autoritats creuen que l'execució d'un contracte de treball - no és l'única manera d'atreure els treballadors. Els empleats poden treballar i acords de caràcter civil.

Si és confirmat per la realitat de les transaccions comercials realitzades, els tribunals solen comprovar la integritat del pagador si la documentació defectes individuals.

assessorament jurídic

Si un extracte del registre previst contrapart d'impostos, és recomanable verificar independentment la informació en ella amb les dades publicades en el lloc web de l'IRS. Alguns socis sense escrúpols per forjar un document.

L'ús de serveis de FTS

Cerca tin - la manera més comuna per confirmar la integritat de la parella. A la pàgina oficial hi ha una forma especial d'inspecció. El lloc de FTS recerca INN porta a terme en línia i pren només uns minuts.

ha de ser seleccionat a la pàgina corresponent "entitat legal" o "Empresari individual" / "camperol (camperol) economia (KFH)." A més realment administrada INN.

Comproveu l'impost contractista pot estar enviant una sol·licitud per escrit. Tribunals consideren que això contribueix la deguda diligència.

Al lloc web de l'impost, comprovant INN contrapart, també es pot obtenir informació:

• en el nom de la persona jurídica;
• la seu social de l'empresa;
• data de registre estatal;
• CAT;
• BIN;
• cessament de l'activitat (sobre el fet i la data);
• invalidació del registre.

Des del lloc es pot descarregar i imprimir un extracte del registre. Conté dades:

• la mida del capital autoritzat;
• fundadors;
• tipus de contrapart (OKVED);
• persones autoritzades per a actuar en nom de la parella sense una ordre judicial.

base d'informació de l'impost sobre les contraparts conté una llista completa de la informació, una llista del que està present en l'ordre del Ministeri de Finances № 115n (el desembre 5. 2013). Les dades s'actualitzen diàriament.

Si el número d'identificació individual desconeguda, es pot dur a terme en el lloc de contractista d'auditoria d'impostos pel seu nom.

sol·licituds addicionals

Com es pot veure a partir de la informació anterior, el lloc per trobar contrapart impost no serà difícil. A més, la següent informació està disponible al lloc web:

1. ¿El contractista documentació per al registre dels canvis xàrter o dades USRLE.
2. Va ser la decisió de liquidació, reducció de capital autoritzat, reorganització, Ltd adquisició del 20% del capital d'una altra empresa, i així successivament.
3. Si la decisió va ser presa per l'exclusió del registre de contractista en situació irregular.
4. Hi ha en els òrgans executius de les empreses associades persones inhabilitades.
5. Fa Direcció no vàlida registrada de la parella, realitza una connexió amb ell a l'adreça especificada en el registre.
6. Si les mans del contractista sobre l'informe d'impostos. Es diu que la declaració no és zero indica la fiabilitat del soci.
7. No presenten informació sobre el director / fundador d'una base de dades sobre les persones que han renunciat a la direcció / participació a l'empresa.

Cal dir que alguns tribunals adopten la posició que la discrepància entre les direccions reals i legals no pot en si mateix raó per la negativa a actuar a principis de la deducció.

Les dades sobre la participació d'un soci en el litigi

Per obtenir aquesta informació és necessària per a estudiar als casos de fitxers de la targeta en línia VOSTÈ. La base de dades conté informació sobre tots els casos d'arbitratge, incloent les disputes sobre el contingut.

Per obtenir més informació que necessita per utilitzar un formulari de cerca especial. En ella hi ha un "Membre de la caixa." Podeu introduir el nom, BIN o TIN i feu clic al botó "Cerca". El sistema emetrà una llista de casos amb els documents de procediment i informació sobre l'estat actual del procés.

Informació sobre el procediment de fallida

Per tal d'evitar conflictes amb la inspecció fiscal de la contrapart necessitat d'aprendre tant com sigui possible. Assegureu-vos que la seva parella no és en qualsevol etapa de la fallida és possible registrar dades sobre els fets de l'activitat de les entitats legals. També es pot trobar una altra informació. Per exemple, el registre ha dades sobre el valor dels actius de JSC a la data de presentació.

judici executiu

Per obtenir informació sobre que en relació amb socis no iniciat un procediment d'aplicació està disponible al lloc web de FSSP. El lloc és una forma de recerca de base de dades. Obtenir informació, com a entitats legals, i per l'empresari.

Comprovar els seus permisos

Algunes talls apunten a la necessitat de la confirmació de la presència de les llicències dels contractistes. Per descomptat, l'autorització serà d'aquelles entitats que tenen llicència d'activitat.

Obtenir informació al lloc web de l'agència, que expedeix el document. Es diu que va a ser el seu per a cada tipus de llicència. Per exemple, en Rospotrebnadzor pot trobar informació sobre les llicències emeses sobre les activitats en el camp de la utilització de les fonts de radiació.

soci de la responsabilitat financera

L'acte normatiu principal que ha de guiar anteriorment, actua PBU, aprovat per Ordre del Ministeri d'Hisenda № 34. Com s'indica en el paràgraf 89è del present Reglament, els informes anuals documents de l'empresa està oberta a tots els interessats. Aquests inclouen, en particular:

• bancs;
• els inversors;
• compradors;
• creditors;
• proveïdors i així successivament.

Aquestes persones poden legalment no només per familiaritzar-se amb els comptes anuals, sinó també per fer els seus extractes o còpies. Al seu torn, les empreses estan obligades a facilitar l'accés a la informació als interessats.

La informació sobre els comptes anuals previstos per l'organització lliure amb Rosstat.

Proveïdor de registre

Els possibles contractistes, per descomptat, no poden participar en la compra de les necessitats municipals i estatals. No obstant això, la probabilitat que això no es pot excloure.

Advocats recomana comprovar la contrapart en el registre de proveïdors deslleials. Aquesta base de dades manté i actualitza la FAS.

Credencials objecte de la signatura de l'acord

Molts tribunals consideren que és un pas obligatori per al reconeixement de pagador diligent. Si no passa, es pot perdre el cas.

Per exemple, si el subjecte ha rebut tota la informació i els documents, però no satisfet els poders de la persona que signa el contracte en nom d'una empresa, que serà la base per al reconeixement del pagador injusta.

En alguns casos, durant el procediment, els representants dels contractistes abandonen les seves signatures en els documents. En aquestes situacions, designat examen grafològic. Tot i que el cas es pot resoldre sense.

No obstant això, moltes talls són de l'opinió que la comparació visual dels murals i el pagador mostres representatives no poden actuar com una base suficient per al reconeixement del fet que els documents van ser signats per la persona inadequada.

factor important

Alguns tribunals reconeixen pagador injusta quan un representant autoritzat de la parella en el moment de la signatura de l'acord és mort o els seus poders va cessar.

Altres tribunals han considerat que l'últim cas no pot indicar la recepció de beneficis indeguts, si abans del registre de la transacció, els participants consistien en les relacions econòmiques prolongades.

assessorament d'experts

cal comprovar abans de la signatura de contractes i altres documents importants:

1. No és un gran problema per a l'empresa.
2. Fa l'autoritat del representant parella cessar. El seu terme es defineix en el poder o escriptura de constitució.
3. No es limita a si els documents constitutius dels poders del cap de l'empresa contractant, el valor és superior al valor de la carta o per la llei.

Una sol·licitud per a l'impost

Ja s'ha dit algunes paraules al respecte. Anem a considerar la sol·licitud en més detall.

S'envia una sol·licitud a l'IRS en el partner de registre d'adreces.

Corts de Districte va confirmar el deure dels òrgans de control per respondre a la sol·licitud i proporcionar informació com a part de la informació no és rellevant per al secret fiscal (Art. 102 del Codi Tributari). No obstant això, algunes autoritats insisteixen que la denegació de les dades de l'IRS afecta els drets del contribuent involucrat en l'obtenció de la deducció.

Alguns tribunals en casos indiquen que el pagador, la possibilitat d'enviar una sol·licitud a la inspecció, no ho faci. No obstant això, en la pràctica hi ha casos en què el tribunal arriba a la conclusió que el subjecte no podia aplicar-se a la inspecció de la parella registre d'adreces a causa de la seva falta de tal poder (tenen les autoritats fiscals).

Com els advocats, fins i tot si el pagador serà negat l'accés a la informació sol·licitada, el fet que el tractament serà la prova de l'existència de discreció. Els experts assenyalen que és més convenient remetre la sol·licitud en persona a l'IRS, o enviar-lo per correu certificat amb notificació. En el primer cas, la mà serà una còpia de la sol·licitud a l'òrgan de control el segell de recepció de la sol·licitud, mentre que el segon - serà notificat que la sol·licitud ha estat rebuda.

conclusió

Com es pot veure de l'anterior, la posició dels tribunals en l'àmbit de les activitats necessàries per a verificar la integritat de la parella, són molt diferents. El reglament en aquest cas no hi ha una llista d'accions que s'han de prendre perquè el pagador per confirmar la seva diligència deguda.

Es diu que la presència de qualsevol que no compten amb el grau usualment actua com una barrera per al reconeixement d'un benefici fiscal infundada. Un conjunt de criteris, al seu torn, sovint fa que les autoritats de control alertats i els tribunals - per decidir a favor dels contribuents.