Relació ràpida: la fórmula per a l'equilibri. els indicadors de solvència

Un dels signes de l'estabilitat financera de l'empresa és pagar. Si l'empresa pot pagar les seves obligacions a curt termini en qualsevol moment utilitzant els recursos en efectiu, es considera a ser solvent.

Aquest article analitza els conceptes com ara la liquiditat, l'estructura de la balança analítica, fórmules relació ràpid, i la liquiditat absoluta actual.

solvència de les empreses

El principal indicador de la solvència de l'empresa és la manca de comptes pendents per pagar i la disponibilitat del compte corrent de fons suficients. Aquestes condicions es duran a terme si la quantitat d'actius líquids de l'empresa superi l'import del seu deute a curt termini a una hora fixa.

solvència actual analitzar les dades sobre els fluxos financers: Els fluxos d'efectiu han de cobrir l'execució de les obligacions corrents. Futur financer va examinar utilitzant els indicadors de liquiditat.

Equilibrar la liquiditat de fulla - la capacitat de l'empresa per convertir els seus actius en diners en efectiu per pagar les seves obligacions financeres. Com menys temps es requereix per a aquesta operació, com més gran sigui la liquiditat de l'actiu. En aquest cas, el període de tractament no ha d'excedir el període de compliment de l'obligació.

La liquiditat de l'empresa - concepte més ampli. Es pot definir com la capacitat de l'empresa amb l'ajuda de fonts internes i externes a buscar mitjans de pagament per pagar les seves obligacions.

L'anàlisi de tasques

Anàlisi de la liquiditat a l'empresa es porta a terme per comprovar i correcta gestió de la solvència de l'empresa. En dur a terme aquestes anàlisis s'avalua:

• liquiditat dels actius actuals de l'empresa;
• la liquiditat del balanç de l'empresa en el seu conjunt;
• solvència de l'empresa en l'actualitat i en el futur;
• la política general de l'empresa dirigida a mantenir la solvència requerida;
• perspectives de desenvolupament i recomanacions per fer front als factors adversos potencials.

conjunt d'actius

Per analitzar la liquiditat del balanç de situació, cal comparar els actius i passius de l'empresa. Per raons de conveniència per dividir-los en diversos grups, és a dir, es tracta d'una balança analítica.

Actius de balanç, en funció del seu grau de liquiditat es divideixen en 4 grups.

• El grup A1 es refereix actius absolutament líquids. En aquesta categoria s'inclouen en inversions financeres (a curt termini) i fluxos d'efectiu. El balanç és una línia amb els codis de 1240 i 1250.
• El grup A2 inclouen els actius, l'aplicació pot trigar un temps relativament curt. Aquests inclouen comptes per cobrar (en el codi de balanç 1230). També en algunes fonts al grup A2 inclou altres actius circulants. En aquest grup, la liquiditat depèn de la solvència de les contraparts, les formes de pagament i la velocitat de pagament.
• grup A3 conté actius realitzables lentament. Aquesta categoria inclou les existències de productes i materials, treball en progrés, l'IVA. Per convertir els seus diners en efectiu monetària necessitarà algun temps. En el balanç general al grup A3 inclou línies amb els codis 1210, 1220 i 1260. Alguns autors inclouen en aquesta categoria i actius fixos (codi 1150).
• Finalment, el grup es va referir a la A4 dels actius més líquids. Tot aquest balanç de la secció I de comptabilitat (codi 1100).

full categories

Tots els passius del balanç es divideixen en funció de la urgència de la seva redempció en el grup:

• Pel grup P1 es coneix obligacions més urgents, que és acceptada als comptes per pagar a curt termini als empleats de l'organització, el pressupost i els fons extrapressupostaris, contractistes i proveïdors, etc. (Codi 1520).
• El grup P2 inclou passius a curt termini. préstecs a curt termini (codi 1510) es poden atribuir a aquesta categoria, altres passius (Codi 1550).
• El grup de P3 inclou el deute a llarg termini (codi 1410).
• El grup P4 inclou els passius permanents, inclosos els fons de capital (codis 1300, 1530, 1540).

ràtios de liquiditat

A més dels valors absoluts s'utilitzen indicadors relatius de solvència de l'empresa. Distingir proporcions absolutes, liquiditat ràpid i general.

Penseu Relació absoluta. Reflecteix la proporció de passius a curt termini que una entitat pot pagar ràpidament a causa dels fons disponibles en l'actualitat. Calculat com a proporció de A1 a la suma de P1 i P2. L'alt valor d'aquesta relació indica que la companyia pagar els seus deutes amb alta probabilitat.

Següent relació - valor de la relació actual. L'autor mostra com el passiu corrent de la companyia estan coberts pels actius corrents. L'indicador es considera que és com segueix: actius corrents (A3 + A2 + A1) dividit per passiu corrent (P1 + P2). A major puntuació, major és la confiança dels creditors que es liquidi el passiu.

Finalment, la taxa de la relació de ràpida - és, de fet, el valor intermedi. Ajuda a avaluar com l'empresa va a cancel·lar les seves passius (a curt termini) en el cas en què no hi ha oportunitat de fer les reserves.

Aquestes raons de liquiditat es calculen no només per les necessitats internes de l'empresa, sinó també per als usuaris externs.

El càlcul de la relació ràpida

El càlcul de la relació ràpida és la següent: la suma A1 i A2 es divideix per la suma de P1 i P2. Que es posa al numerador: inversions financeres (a curt termini) + cobrar diners en efectiu +. El denominador és la suma dels préstecs a curt termini, comptes per pagar i altres passius.

L'ús de les línies de codi en l'equilibri de la relació de ràpida fórmula és la següent:

= Qr + str.1250 str.1240 str.1230 + / + str.1550 str.1520 + str.1510

Calculem el coeficient de l'exemple de balanç empresa fictícia. unitat de mesura - mil rubles ..

D'acord amb la fórmula equilibri és ràpida en relació ciutat 2016.12.31 es veurà així:

Qr = 2 640 + 45 + 225/1 725 + 3 180 + 37 = 0,58.

Així mateix calculem índex com de 31.12.2015 g .:

Qr = 1 570 + 14 + 68/1 615 + 1 925 + 20 = 0,46.

El càlcul mostra que la liquiditat de l'empresa va créixer ràpidament.

valor estàndard

En la literatura econòmica, el valor de la relació ràpida es considera que és normal en l'interval de 0,5-1 i més alt. No obstant això, la taxa pot variar depenent de la indústria i de les àrees en què opera la companyia. D'aquesta manera, l'indicador serà 0,4-0,5 per als minoristes.

L'anàlisi ha de prestar atenció no només sobre el valor total de l'índex, sinó també l'estructura dels seus components. Per tant, una part significativa dels actius líquids pot ser per cobrar, que és difícil de recuperar. En aquest cas, la taxa de la relació de ràpid es considera un valor més gran que un.

La legislació russa conté una sèrie de valors normatius. Així, en l'Ordre del Ministeri d'Economia № 118 de 1997.10.18, la taxa recomanada de liquiditat ràpida d'unitats i per sobre amb una explicació que els valors més baixos de l'empresa han de treballar constantment amb els deutors per evitar la càrrega de delinqüència.

La resolució del Govern № 52 de 30.01.2003, el valor donat del coeficient per als productors agrícoles - a partir d'1.2 a 1,5.

anàlisi de riscos

Amb la solvència de l'empresa relacionada amb el concepte de risc de liquiditat. Això reflecteix la probabilitat que l'empresa-prestatari no compleix les seves obligacions de pagament en la seva totalitat i en el moment adequat.

avaluació del risc de liquiditat es porta a terme sobre la base que ja grups d'actius i passius exposats anteriorment. El risc és més gran, menor és la liquiditat dels actius i el període de pagament és menor que en les obligacions existents. taula general es presenta a continuació:

Tal agrupació mostra gràficament la proporció dels actius i passius líquids en l'estructura general. A continuació, es realitza una comparació dels actius i passius dins dels valors d'un grup de risc. Aquesta relació mostra la zona de tipus i risc de liquiditat, en el qual hi ha una empresa

Per tant, el balanç general es considera líquid si les següents desigualtats:

A1≥P1, A2≥P2, A3≥P3, A4≤P4 - és que no hi ha cap risc en aquest tipus de relacions.

La liquiditat es considera admissible en una proporció de A1

La relació A1

Finalment, quan es considera les desigualtats A1

troballes

Liquiditat reflecteix el grau de solvència de l'empresa. En l'anàlisi, utilitzant diversos mètodes per obtenir una descripció més completa de l'empresa i la situació financera real.

Amb mètode d'agrupació constituir una balança analítica.

Utilitzant les dades de la relació ràpida fórmula equilibri, liquiditat actual i absoluta, treure conclusions sobre la dinàmica del canvi d'indicadors d'actius i passius, la liquiditat de partides del balanç, d'acord amb els resultats obtinguts amb les mitjanes de regulació i de la indústria.

És important tenir en compte que l'anàlisi es determina per la liquiditat de la capacitat de l'empresa per pagar només per al curt termini (fins a 12 mesos).