Com completar l'estat de fluxos d'efectiu: un exemple d'ompliment, omplint l'ordre, normes, reglaments

Una de les normes de comptabilitat, el que dóna anualment en les estadístiques - aquest estat de fluxos d'efectiu. Aquest document reflecteix les dades sobre la disponibilitat d'efectiu i els seus equivalents, les fonts de la seva ocurrència i instruccions d'ús. Considerem en detall com omplir l'estat de fluxos d'efectiu.

requisits

Aquest informe reflecteix els pagaments i ingressos en els comptes d'efectiu i els seus equivalents. Aquests últims són altament finvlozheniya que poden ser fàcilment convertits en efectiu, però que pot canviar lleugerament el cost. Totes les organitzacions que són la comptabilitat, han de tenir l'estat de fluxos d'efectiu. La mostra s'omple amb un comptador, cal proporcionar al final del primer trimestre de l'any següent a la presentació d'informes.

Considerem en detall quins són els articles no estan inclosos en el document:

• la quantitat de transaccions de bescanvi;
• invertir en equivalents d'efectiu;
• transaccions de divises;
• recepció de diners al banc, transferir fons entre comptes, que no alteren la quantitat total dels actius.

En omplir l'informe tots els fils assignats a les activitats actuals, financeres i d'inversió. En el primer cas reflecteix els resultats financers de l'activitat ordinària en el segon - en relació amb l'adquisició d'actius fixos. Els pagaments que canvien l'estructura de capital i préstecs es refereixen a les activitats de finançament. A continuació es proporcionarà instruccions per a la realització de l'informe sobre el flux de caixa, que es descriu en detall, el que equival a introduir en cadascuna de les files.

indicadors col·lapsades

La forma estàndard no inclou els números de línia. Si un document es lliura a les estadístiques, els codis han de posar sobre el seu propi, basat en el Ministeri de Finances Sol·licitar №66. En altres casos l'article numerat no cal.

Alguns fluxos es compensen. Per exemple, si ja no són caracteritzar les activitats dels contractistes que la pròpia empresa. Aquestes operacions inclouen:

• fluxos d'efectiu comissions dels agents relacionats amb els serveis de pagament;
• IVA i impostos especials;
• rebuts de contrapart associats amb el reemborsament de factures de serveis públics per lloguers.

Sobre la reflexió IVA rodar cal especificar la diferència entre les quantitats rebudes de les contraparts, i que figuren com a part de pagament. Aquests nombres poden aparèixer en les línies de:

• 4119, si l'IVA a la llista de proveïdors i el pressupost és menor que el rebut dels clients i del pressupost;
• 4129, si els proveïdors d'IVA que apareix i el pressupost, més de rebut dels clients i del pressupost.

característiques

• L'informe no reflecteix tota la llista de fluxos d'efectiu. La mateixa operació es pot classificar en diverses categories. En aquest cas, un sol pagament a dividir en transaccions separades.
• L'informe està ple de milers de persones. O milions. Rub.
• Si els fons són rebuts en moneda estrangera, l'informe s'emmagatzema quantitat, traduït en rubles russos en la taxa de canvi de la data de recepció del pagament. Si el nombre d'operacions similars, el preu està denominat en la moneda d'un altre país, un gran, es pot utilitzar el tipus de canvi mitjà.
• Assegureu-vos de reflectir els actius equivalents d'efectiu que canvien el preu i es poden vendre en qualsevol moment.

barret

El primer que en l'informe conté informació sobre l'organització: nom de l'empresa, CIF, tipus d'activitat. Continuar fent els saldos en els comptes ia la mà a l'inici del període. Tots els corrents es divideixen en tres grups (corrent, d'inversió i operacions financeres), cadascun dels quals es divideixen al seu torn en els ingressos i despeses. Com completar estat de flux d'efectiu? Al costat de cada article de dues columnes especificades. En el primer ( "3") va entrar quantitat durant el període de notificació i en el segon ( "4") - l'anterior.

Les activitats d'operació

La principal font de fons de l'organització són els diners dels compradors i proveïdors. Per tant, en la línia (p.) 4111 reflecteix la quantitat dels ingressos i els avenços rebuts net d'IVA i impostos especials. Aquesta informació es pot obtenir a partir de la velocitat dels comptes dt del compte dels actius més líquids (50 a 58) i KT62 (76).

Les quantitats rebudes lloguer, regalies i altres càrrecs de comissió, sense IVA, s'afirma a la pàg. 4112. Si l'activitat habitual de l'organització és el contracte d'arrendament de la propietat, aquestes quantitats s'han d'incloure en els ingressos. A la pàg. 4113 especifica els ingressos de la revenda de finvlozheny i altres ingressos es reconeixen com un element independent (4119). En aquest article, en particular, incloure:

• reemborsament dels préstecs concedits als empleats;
• el retorn de la caixa noia no utilitzat prèviament;
• El resultat financer de les transaccions en divises;
• interessos de les inversions de deute.

El total d'ingressos registrats en la pàg. 4110. Aquesta és la primera part va emetre la comptabilitat de flux de caixa estàndard.

El procediment és similar a l'ompliment de les despeses. En primer lloc, especifiqui la quantitat pagada als proveïdors de matèries primeres (4121). Les dades es prenen de la balança, en particular les quantitats mostrades a la KT50 rotació (51, 52) i DT60 (76). transferència de diners a través de contraparts reflectida per 91/2, i els diners gastats persones responsables. A més, l'informe indica la quantitat de sou que es paga (4122). Aquestes dades es prenen de les entrades DT70 KT51. Per reflectir la quantitat d'interessos a les obligacions assignen una pàgina separada. 4123.

La quantitat pagada a l'impost sobre els beneficis del mateix nom especificat en pàg. 4124. La suma de tots els altres impostos, excepte indirecta, per als pagaments d'assegurança social, es reconeixen en la pàg. 4129. A continuació es mostren els costos totals en efectiu (4120) i el resultat financer de les activitats d'explotació (4.100). Aquí és com dur a terme l'estat de fluxos d'efectiu dels comptes de la balança.

Les activitats d'inversió: els ingressos

En el procés, l'organització pot comprar i vendre actius no corrents. Fluxos d'efectiu d'aquestes operacions s'han de realitzar en l'estat de fluxos d'efectiu. La forma de la mostra completa es proporciona a continuació.

A la segona secció de l'informe mostra la quantitat dels dividends rebuts (p. 4214), els ingressos procedents de la venda d'accions en altres empreses (pàg. 4212), finvlozheniya. Informació presa de les revolucions de DT50 (52, 58) i 76 parts de dividends CT rebut. Per determinar la quantitat real de necessitat finvlozheny d'aquestes transaccions en relleu les quantitats que es van dur a terme per subcompte "Els interessos sobre les notes." L'informe també conté informació sobre el pagament dels préstecs concedits (p. 4213), que es pren de la velocitat DT50 KT58. quantitat separat assignat d'una altra (p. 4119), i els ingressos totals (p. 4210).

Les activitats d'inversió: les despeses

D'altra banda, l'import dels fons destinats a la compra de títols de deute, préstecs (pàg. 4223), finvlozheniya (pàg. 4222), sobre els interessos pagats als tenidors d'accions i bons (p. 4224), altres pagaments (p. 4229). encara més en relleu fila per mostrar la quantitat dels costos. La informació sobre la base que els hagi introduït en l'article és retirat de la circulació per DT58.

Aquí és com dur a terme l'estat de fluxos d'efectiu en la segona secció.

Les activitats financeres: ingressos

La informació sobre els fluxos d'efectiu associats amb canvis en l'estructura de capital, s'introdueix en la tercera secció de la norma comptable "Estat de fluxos d'efectiu". El procediment per a omplir el mateix que l'anterior. En primer lloc, especifiqui la quantitat rebuda per l'empresa en els crèdits (4311). Informació es pren de la velocitat de KT66 (67) DT50 (51). La suma del préstec, va emetre un pagaré es presenta per separat (4314), així com els titulars de dipòsits en el període de referència (4312, 4313), i altres transaccions (4.319) i els ingressos totals (4310).

Les activitats financeres: costos

La informació sobre els fluxos d'efectiu destinats a l'amortització dels pagarés del Banc Central del deute, el pagament del préstec es reconeixen en p. 4323. Les dades es prenen de la velocitat de DT66 (67) i KT50 (51). reflectir separadament l'import dels dividends pagats (4322), altres despeses (4329).

resultats

En pàg. 4400 mostra l'equilibri general que s'obté mitjançant l'addició de la suma de p. 4100, 4200 i 4300. Un valor negatiu s'introdueix en els parèntesis. A més, mostra:

• Saldo dels fons al començament (4450) i l'extrem (4500) de l'any de referència.
• valor monetari de l'efecte de la taxa de canvi enfront del ruble (4490).

Així és com formalitzada flux de caixa de l'empresa. El formulari ha de ser presentat al Servei Fiscal de la Federació, en relació amb els comptes anuals. Aquesta regla s'aplica a totes les organitzacions que estan portant la comptabilitat, amb l'excepció de les organitzacions sense ànim de lucre. Les petites empreses, els resultats dels quals es poden entendre sense informe no pot proporcionar informació.

Com completar l'estat de fluxos d'efectiu pel mètode directe?

01.01 Companyia té saldos a taquilla (3000 rbl.) I en el compte bancari (60000 rbl.). Cal trucar estat de fluxos d'efectiu. Termes de farciment descrits anteriorment.

En la línia "al començament de l'exercici Saldo" pagat la suma de: 3 + 60 = 63 mil rubles ..

Per al període actual, l'organització va rebre 1,77 milions d'rubles .. en la forma de pagament dels clients i un altre 472.000. fregar. en forma d'avanços. Aquestes dades es prenen de les entrades de DT50 i DT50 KT62 KT62. Informar dels "Producte de la venda de" línia (. P 4111) indiquen la quantitat d'IVA 1770-270 + 472-72 = 1,9 milions. Rub.

En el període actual, l'organització va rebre ajudes estatals en la quantitat de 70 mil. Fregui. Els fons es van utilitzar per a la compra de matèries primeres necessàries per a la fabricació de productes. El saldo d'aquestes operacions es va confirmar publicacions:

DT51 KT86 - va rebre fons del pressupost.

DT86 KT98 - va representar despeses diferides.

Des ajuda estatal augmenta la IC, aquestes quantitats es reconeixen en la segona secció de l'informe en el "altres ingressos" (pàg. 4119).

Durant l'any, la companyia va transferir a proveïdors 944.000. Rub. Les dades es prenen de la KT51 cablejat DT60. Aquesta quantitat està exclòs l'IVA s'indica a la pàg. 4121. A més, des de la caixa registradora 150 mil. Rubles van ser emesos per al pagament de salaris del personal. Les dades es prenen de la KT50 cablejat DT70. Aquesta quantitat es registra a la pàgina. 4122.

Durant l'any, es va proporcionar empleats de l'organització d'ajuda financera per una suma de 210 mil. Rubles. Les dades es prenen de la KT50 cablejat DT73. Aquest pagament es relaciona amb l'activitat actual i apareix en els "altres pagaments".

L'empleat ha tornat fons no utilitzats responsables al caixer en la quantitat de 10 mil. Fregui. En el mateix període, des dels proveïdors entrat en la penalització per incompliment del contracte de venda de béns en la quantitat de 210 mil. Fregui. Aquestes operacions estan dissenyats per equilibrar publicacions: DT50 KT71 (76). La quantitat dels mitjans fina i responsable 220 mil. Rub. estan inclosos en "altres ingressos". Aquí és com dur a terme l'estat de fluxos d'efectiu per part de les transaccions de les activitats operatives.

Durant l'any, l'organització va vendre la màquina i l'edifici. El producte de l'operació va ascendir a 1,18 milions de rubles .. També s'han implementat Banc Central a una altra entitat un valor de 40 mil. Fregui. Aquestes transaccions es registren en el balanç KT60 DT51 cable (76) per una quantitat total de RUR 1.220.000 .. En l'informe, aquestes operacions es registren en pàg. 4211 (en la quantitat del compte de funcionament sense IVA) i 4,222.

80 mil rubles. Es van transferir per a l'actual període LLC. en forma d'un préstec. Les dades es prenen de la KT58 cablejat DT51. Aquesta quantitat s'indica a la pàg. 4213.

signatura d'adquisició US gastar 885.000. Rub. Les dades es prenen de la KT51 cablejat DT60. Altres organitzacions es van atorgar préstecs en l'import de 60 mil. Fregui. Les dades es prenen de la KT51 cablejat DT58. Aquestes dues operacions es registren en les línies 4221 i 4223.

Durant el període de l'informe, l'organització ha rebut un préstec a curt termini, de 12 mil. Fregui. (DT51 KT66). Aquesta quantitat es registra a la pàg. 4223. La companyia també va portar treure un préstec bancari de $ 320 mil. Fregui. Les xifres s'han pres de la velocitat DT66 KT51. Aquesta operació es registra en pàg. 4323.

estat de fluxos d'efectiu: les regles d'ompliment dels pagaments del pressupost

Els fluxos d'efectiu relacionats amb l'IVA, cal mostrar minimitzat. La quantitat total d'impost es calcula sobre totes les operacions, però es mostra en el context de la transacció actual. La quantitat dels impostos i taxes que figuren en el pressupost, va ascendir a 360 mil rubles: CN - 130 mil rubles, IVA - .. 210 mil rubles, altres impostos - 20 mil rubles .. .... Totes aquestes quantitats es registren en el balanç KT51 cablejat DT68. En l'informe de les quantitats estan expressades en pàg. 4124 (240 mil. Fregui.) I 4129 (20 mil. Rub.).

Com completar l'estat de fluxos d'efectiu: un exemple d'ompliment de les línies finals

Flux net d'efectiu de les operacions d'inversió (4200) es calcula restant de la suma de tots els fons rebuts i gastats per volum. Les xifres preliminars ha de ser "net" de l'IVA:

40 + + 1000 80 -700-60 = 1120-760 = 360 mil. Rub.

IVA en les transaccions financeres no hi ha hagut moviment. . Per tant, el corrent resultant que s'emmagatzema a la pàgina 4219, és:

270 + 72-144-200 + 180-135 = 43 mil. Rub.

El saldo de les operacions financeres és el següent:

12 + 70-320 = -238 mil. Rub. Aquesta quantitat es registra a l'estat entre parèntesis.

La diferència entre tots els ingressos i despeses (843 + 310-238 915 mil. Rub.) Es reflecteix en l'article "El balanç final del període." indicat per separat en el saldo del fons de cap d'any. Ell és:

63 + 915 = 978 mil. Rub.

Aquí és com dur a terme l'estat de fluxos d'efectiu. farcit exemple representat a la foto a.

Com assignar l'IVA?

Tots els ingressos i despeses dels fons necessiten per "netejar" l'impost abans d'omplir l'informe. Aquest procés provoca dificultats en els comptadors. No tots els comptes d'IVA graven per separat. Per tal de no cometre errors en els càlculs, cal:

• assignar les quantitats anuals de revolucions de DT62 (60) KT51;
• la xifra resultant es multiplica per 18/118, destacant així l'IVA;
• la quantitat restant es "va netejar" de l'impost.

Aquest mètode de càlcul és adequat només contractistes que venen mercaderies subjectes a la taxa de 18% -s '. Com tractar amb els productes dels quals van proporcionar una taxa de 10%, i un que no exemptes d'IVA? En aquests casos, cal dividir els fluxos amb diferents taxes d'operacions:

El saldo resultant de l'IVA = IVA + ha rebut l'import del pressupost - Llistat d'IVA - pagat l'IVA.

Es calcula la diferència i va a "netejar" flux d'efectiu d'una activitat en particular:

• Un nombre positiu es registra a la pàgina 4119.;
• quantitat negativa es reflecteix en els suports de la pàg. 4129.

No tots els comptadors compleixen amb l'algoritme. Si l'IVA-fluxos en l'informe no es separen, això s'ha d'indicar a la nota explicativa.

Com reflectir el salari?

En pàg. 4122 llistes de tots els derivats dels sous. La pregunta és si vostè vol portar a aquest lloc, a excepció dels salaris, vacances i bonificacions, i les contribucions d'impostos i assegurances personals? Alguns experts creuen que reflecteixen a la pàgina 4129. En aquesta divisió es pot veure que van enviar diners en aquest article que ha d'especificar només la facturació de DT70 KT50 (51), i la suma de la transferència de l'IRPF, quotes i altres impostos:. Empleats o el pressupost. Altres creuen que en p. 4122 necessita per mostrar tots els pagaments relacionats amb la nòmina. A continuació, pot determinar quant costa l'organització del "contingut" dels empleats. Les dues opcions tenen dret a existir. Només cal especificar a la nota explicativa que reflecteix la informació de la ruta escollida.

NPP

Per omplir correctament el formulari, cal decidir sobre la forma de la transacció va ser d'un benefici, que és la font de pagament d'impostos sobre la renda durant l'any, i després, en funció dels resultats obtinguts per introduir dades. Molt sovint, font d'ingressos va ser l'ingrés d'activitats ordinàries. Per tant, l'import de l'impost es registra a p. 4124.

equivalents d'efectiu

Com completar l'estat de fluxos d'efectiu en relació amb les inversions financeres de gran liquiditat? Per començar, anem a tractar amb aquells amb exactitud quins actius són dins d'aquesta categoria. Els equivalents d'efectiu - és els comptes bancaris, dipòsits a la vista i altres actius que es poden convertir fàcilment en diners en efectiu, però el risc de canvis en els preus. El saldo dels valors estan expressats en pàg. 1250. La mateixa quantitat s'ha de transferir l'informe.

L'organització pot ser registrat en el balanç dels actius, el preu està denominat en la moneda d'un altre país. En aquest cas, la forma de completar l'estat de fluxos d'efectiu? Exemple d'introducció de dades sobre les transaccions en divises.

El principi de disseny és similar a l'equilibri d'ompliment de l'informe. Els valors de moneda es reflecteixen en la forma №1 a una taxa de conversió de rubles en la data de la transacció. En fer les sumes de dòlars i en euros en els saldos dels comptes al començament de l'any (p. 4450) i al final (p. 4500), la necessitat d'especificar el tipus de canvi del 31 de desembre. La diferència, que s'obté després del nou càlcul, cal reflectir a la pàgina doblegada 4490. Si equivalents d'efectiu i les cartes de crèdit en moneda estrangera de l'empresa no ho fa, els càlculs realitzats per la següent fórmula.:

P. = 4490 pèrdues de pilota anuals DT50 (52) KT91-1 - KT50 volum de vendes anual (52) DT91-2.

Comprovar l'exactitud dels càlculs pot ser en la fórmula següent:

P. 4500 = Pàgina. 4450 - Pàgina. 4400 - Pàgina. 4490.