Com corregir el llibre de caixa. Llibre de caixa: el patró de farciment

D'acord amb les lleis nacionals, totes les organitzacions prescriuen emmagatzemar banc disponibilitat Finances. Així, la majoria de la persona jurídica ha de produir càlculs entre un sense diners en efectiu. Per al flux de caixa registradora de caixa necessari, un empleat que va a treballar amb ell, i un llibre, que mantindrà un registre de les operacions. A continuació, consideri més particularment la documentació d'ompliment.

Llibre de caixa: per què és necessari i com dur a terme això?

Com mostra la pràctica, en la majoria de les organitzacions, la facturació dels fons es porta a terme en forma no-efectiu. No obstant això, això no vol dir que en el curs de les activitats d'aquestes empreses no utilitzen diners en efectiu. Si hi ha almenys un petit percentatge de les operacions realitzades amb bitllets de banc, llavors l'empresa ha de ser llibre de caixa. Com mantenir aquesta revista? Qui ha de contribuir-hi? Aquestes preguntes problemes per a moltes empreses. Cal assenyalar que d'acord amb la llei el 2014, l'empresa, que té un llibre de registre de ingressos i despeses no podran executar ordres en les transaccions amb diners en efectiu. En conseqüència, el llibre de caixa, patró que es descriurà més endavant, no es poden dur a terme a omplir. No obstant això, alguns empresaris continuen utilitzant-lo. No obstant això, moltes organitzacions estan elaborant el seu mal. Per tal d'evitar problemes amb les autoritats fiscals, sancions i altres sancions, s'ha de fer a prestar atenció a les operacions que s'executen, i saber com corregir el llibre de caixa.

base normativa

Fins a l'entrada en vigor de les noves recomanacions per a la comptabilitat de les transaccions en efectiu no tenia cap prova directa en la legislació que tots els ocupadors han de ser llibre de caixa. omplir la mostra també no s'ha instal·lat. A la pràctica dels tribunals d'arbitratge han hagut casos en què es va prendre la decisió a favor dels empresaris no es consideren transaccions en efectiu a la revista. Des de 2012 es va adoptar Procediment per omplir el llibre de caixa. Instrucció prescriu la presència obligatòria del registre de les operacions a tots els empresaris, independentment de quin tipus de sistema d'impostos que utilitzen, si cometen les transaccions en efectiu. Per a la preparació de documents falsos i altres violacions de la disciplina comptable, que serà revelada en la comprovació de l'organització pot imposar una pena de multa.

Característiques del document

Abans de descriure com corregir el llibre de caixa, s'ha d'aclarir que es tracta. A partir de la informació anterior, és evident que es tracta d'un registre especial per registrar totes les transaccions en efectiu. A més, el llibre de caixa s'inclou en la llista de documents estats financers. Resolució del Comitè Estatal d'Estadística va aprovar la forma de la revista de comptabilitat. Va cridar KO-4. El procediment correcte per omplir el llibre de caixa es defineix en el Reglament. Reglament ha estat aprovat pel Banc Central el 2011. El coneixement de com corregir el llibre de caixa, és molt important com controlar la inspecció comprovar amb la suficient freqüència. Per any és un nou document.

omplert de la mostra i el manteniment d'un llibre de caixa Fonaments

El document consta de 50 o 100 pàgines. Pel que fa a la pregunta, quan es necessita per mantenir un llibre de caixa, s'estableix que la revista es fa des del començament de l'any i l'augment de conformitat amb la llei. A la portada del document es posi període. Si s'acaba el registre abans del final de l'any és nova. Els treballs no seran interromputs i continua preservar l'ordre cronològic. En la portada de la nova revista s'indica la data d'inici i finalització de la seva preparació. En aquest cas, la seqüència dels documents s'identifica fàcilment. Per regla general, l'empresa es converteix en un ready-imprès en el llibre de caixa la impressió, plena de columnes i gràfics. És possible elaborar un document en format electrònic (com corregir el llibre de caixa en un format que serà discutit més endavant). Totes les pàgines han d'estar numerades un cop al voltant de la revista. El nombre total de fulls adherides al final (a l'última pàgina). Un nombre determinat de signatures per certificar i director executiu. llibre cosit segellar la cera o el segell de massilla.

persona responsable

A l'empresa hi ha un empleat encarregat del llibre de caixa. Com mantenir aquesta revista, s'especifica en les recomanacions pertinents que l'empleat necessita conèixer. Aquest oficial porta a terme transaccions en efectiu i fent que la informació sobre ells en el paper. full ple certificat per la firma. Això vol dir que l'empleat assumeix la plena responsabilitat de l'operació i el fet que la informació sobre si mateixos. Al final de la jornada de treball l'empleat passa la resta dels diners per al departament de comptabilitat. Juntament amb ell, i tota la documentació s'envia - les comandes de crèdit i dèbit primaris. llibres plens de fulles i seran signats pel comptador de recepció. Si aquest últim no està a l'empresa, la firma posa al capdavant. Aquest procediment es realitza sobre una base diària. Per dur a terme transaccions en efectiu, l'oficial responsable, el comissari en cap ha de tenir en compte per part dels seus deures, drets i responsabilitats. Si parlem sobre com mantenir un llibre de caixa, SP, llavors el procés és similar a la duta a terme en l'organització. No obstant això, l'empresari individual no sempre es proporcionen per al personal, i en particular no tenen necessàriament la persona responsable de la comissió i la comptabilitat de les transaccions en efectiu. Si el SP té un, i que rep i el flux de fons. En conseqüència, fa que l'entrada de registre en si i dels signes pàgines plenes. Aquells que no saben com mantenir un llibre de caixa, consells comptador es proporcionen a continuació us ajudarà a navegar amb els requisits.

pàgina del davant

La següent informació ha d'estar disponible en aquesta pàgina:

1. Per entitat legal - nom complet, per IP - nom empresari complet, nom de divisió (si es tracta d'una branca).
2. Accions revista Time. Això pot ser un any o data específica si els documents serien pocs.
3. De l'Empresa.

La part interna del document

Parlant de com organitzar adequadament el llibre de caixa, cal assenyalar que els registres com consumible i rebut es faran constar en la pàgina següent. Al final del dia es redueix residu i el resultat incitar. Informe preparat per a l'operació. Cada full del llibre consta de dues parts amb la línia de separació. Primera meitat - revista de la pàgina, que es fa sobre les operacions. A la segona part del compilat informe del caixer. És possible doblegar el full al llarg de la línia de separació i gravar un pla. Després es talla el full d'informació. La primera part de la pàgina ha de ser tancat. Per l'informe dels documents que confirmen les transaccions (aquests documents es denominen "primària"). Per exemple, pot ser un extracte de les ordres, rebuts de caixa i la recepció, la sol·licitud de concessió d'una bestreta, poder i així successivament.

Addició de la informació en gràfics

Part superior de la pàgina de la data de presa de la informació ha de ser especificat. Ompliment del full comença amb la columna, que indica l'inici del canvi de residu. Aquí es posa la quantitat que es transfereix des del final de la pàgina anterior. A continuació, posar el número de sèrie de l'ordre de diners en efectiu. El seu punt en el "Número de document". En la següent línia s'ajusta el que expedeixi o d'una persona coneguda aquest document. Si aquesta persones físiques, introduït el nom complet, si una entitat legal - nom. El següent gràfic indica el número de compte corresponsal o subcompte. Inscriure la informació que indiquen el camí d'ingrés o la despesa efectiva. Per exemple, R / C - MP. 51, el salari - la MP. 70, els clients i els compradors - MP. 62. Cal assenyalar que les línies de dades no s'omplen pels empresaris individuals. A continuació, seguiu la línia de "flux" i "veuen". Que han rebaixat la suma dels nombres en rubles. Penny després del punt decimal. Per exemple, la quantitat de fons que es van emetre, com segueix: 129,05 p. Cada operació es registra immediatament després d'haver comès. Les entrades es realitzen només sobre la base dels documents primaris. A la columna "Move" proporciona informació sobre la quantitat de les operacions de la línia anterior. Al final de calcular el resultat global. Que s'introdueix a la columna "El resultat de la jornada." Els resultats es calculen per separat per els diners emès i els fons rebuts. "Equilibri" Següent registrar. Cal afegir tots els diners que va venir i se'n va anar des del dia anterior. deduir, emès per mitjà d'aquesta quantitat. Registrada en el llibre de la figura ha de coincidir amb l'estat real de l'efectiu a la mà. Aquelles línies que van romandre lliures, s'han d'extreure. Això és per assegurar que ningú ha omplert els espais en blanc. Això es fa amb la lletra Z. A la part inferior de la pàgina indiquen els noms de caixer i comptable. A més, s'especifica el nombre extret de les ordres del dia i de dèbit. Si el dia no es va fer cap transaccions en efectiu, la pàgina es deixa en blanc. Amb l'equilibri, disponible al final del dia, es va transferir a la següent sense cap ajust.

versió electrònica de

La introducció generalitzada de la tecnologia informàtica no està fora de perill i el llibre de caixa. La versió electrònica de la revista compilació facilita en gran mesura el treball dels empleats. Per mantenir el llibre s'utilitza un programa especial. Es mostra el registre a la pantalla de l'ordinador. Els gràfics estan plens de la mateixa manera com es va descriure anteriorment. Cada dia, l'empleat responsable fa que la informació necessària, i al final dels imprimeix el full de torn. La versió en paper ha de tenir dues parts: el propi informe i la inserció mitjana. El caixer signa la pàgina. Si un empleat té una signatura electrònica, es permet usar-lo com de costum. Cada pàgina està numerada. En acabar, el llibre està format a partir de les impressions. En l'última pàgina, que mostra el nombre total d'insercions. Està certificat amb la signatura i el segell de l'empresa. E-llibre es permetrà un cop al trimestre, en lloc d'un any. Informes i documentació s'envien al departament de finances.

Ingressos i despeses

rebut de caixa s'emet un efectiu rebuts de pagament d'entrada. Rebut - la seva banda desmuntable - ha engrapar al compte de banc. Les operacions dels mitjans d'eliminació es fan, respectivament, amb un o més comandes de consumibles. Al lliurament de diners en efectiu per al funcionari del banc emetrà un rebut i una ordre judicial. La primera sutura a la taquilla, i el segon - el comunicat.

Correccions a la revista

Si el llibre es va fer un error tipogràfic, no té influència significativa sobre la qual s'informa, es pot corregir. fulles grans de paper d'una revista està estrictament prohibit. No està permès l'ús del tacte, el marcador, netegi la fulla, gomes d'esborrar i altres manipulacions similars. Si el lliscament no implica canvis en els saldos de qualsevol període, llavors la solució és la següent: cura ratllat del registre incorrecte es col·loca al costat de la dreta. L'ajust ha de ser requerit per certificar les signatures. Signe mateix si el caixer i comptable. Si pegats en el nombre de pàgina, a continuació, cada un d'ells ha de ser certificada. Si comet un error greu, el caixer va fer les aplicacions en el nom del cap de comptabilitat. empreses que van comissió de cap que serà l'encarregat de corregir. Per la seva equivocació, la informació comptable. S'hi descriu la naturalesa de l'error i el seu mètode de correcció.

Comproveu la disciplina d'informes

La correcció de la revista d'efectiu té el dret a controlar l'entitat bancària, servint al compte de l'empresa. El fet que es durà a terme l'auditoria, el cap de les notificacions push. Pel que fa a l'avaluació del banc haurà de proporcionar fulls solts, totalment moblat, informa caixer, juntament amb la documentació adjunta i fer avançar el paper, si els diners es dóna sota l'informe. Si la comprovació afectarà l'any en curs, la revista hi ha necessitat de cosir (això es fa al final de l'any). Un cop completat el llibre de les activitats de control serà retornat a l'empresa. En aquest cas, l'òrgan competent ha d'emetre un certificat d'inspecció realitzada per la disciplina comptable. Si el document conté els comentaris, que han de ser retirats dins el termini establert de l'autoritat supervisora. A més, l'exactitud del llibre de caixa pot comprovar les autoritats fiscals. Per a les violacions identificats durant les mesures de control, les sancions es poden aplicar. Cal dir que l'inspector pot imposar una multa a l'empresa en cas que s'hagin detectat errors en els dos mesos de les seves supòsits.